Кадастровая стоимость 90% недвижимости Томска вырастет с 2025 года. Власти думают, менять ли налоговые ставки
В Томске обсуждают возможность изменения нагрузки по налогу на имущество физических лиц (НИФЛ) в связи с новой кадастровой стоимостью объектов недвижимости, которая начнет действовать с 2025 года. Для 90% объектов кадастровая стоимость вырастет, сообщили в мэрии. Решение об оставлении действующих налоговых ставок или их корректировке должны принять до марта.
Напомним, с 2020 года в Томской области начала действовать методика начисления налога на имущество, которая зависит от кадастровой стоимости объектов недвижимости, а не инвентаризационной. Такое правило устанавливает Налоговый кодекс РФ. Областной департамент по управлению государственной собственностью тогда утвердил результаты определения кадастровой стоимости для всех объектов недвижимости в регионе. Дума Томска в 2021 году изменила ставки налога на имущество.
Сейчас для объектов стоимостью до 500 тысяч рублей ставка составляет 0,1 %; от 500 тысяч до 5 миллионов рублей — 0,2 % и свыше пяти миллионов — 0,3 %. Для всех комнат независимо от их кадастровой стоимости ставка равна 0,1 %. В отношении коммерческих и офисных объектов налогообложения с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, которые находятся в собственности физических лиц, ставка составляет 2 %. Более подробно о ставках — в новости.
Кадастровая растет
24 сентября на заседании комитета по бюджету гордумы начальник управления экономического развития администрации Томска Виктория Скатова сообщила, что в 2023 году провели очередную кадастровую оценку, которая будет действовать не менее четырех лет. В результате новой кадастровой оценки стоимость порядка 90% объектов недвижимого имущества увеличилась, а порядка 10% — снизилась, отметила Скатова.
«Новая кадастровая оценка не является индексацией кадастровой стоимости, это вновь определенная стоимость на основе рыночной и иной информации, связанной с экономическими характеристиками и использованием объектов имущества — местоположение, год постройки, степень износа, вид объекта, площадь, наличие инженерных коммуникаций, и так далее», — сказала чиновник.
Виктория Скатова добавила, что весной в мэрии прошли рабочие совещания, на которых обсуждали влияние новой кадастровой стоимости на ежегодный прирост с 2025 года налоговой нагрузки для собственников жилой недвижимости. По итогу пришли к выводу, что необходимо обсудить целесообразность и варианты корректировки действующих ставок НИФЛ для жилых объектов.
Скатова отметила, что увеличение кадастровой стоимости не ведет к единовременному пропорциональному росту налоговой нагрузки для собственников недвижимости. Он законодательно ограничен 10%. «Это ограничение введено, начиная с расчета налога за 2023 год. Ежегодные вычеты и понижающий коэффициент 0,6 для новых объектов сохраняют действие», — добавила чиновник.
Как увеличатся суммы налога?
Общий объем начислений по НИФЛ за 2023 год по ранее действовавшей кадастровой стоимости по объектам жилого и нежилого типа составил 563,9 миллиона рублей. По словам Скатовой, при сохранении действующих ставок НИФЛ с учетом 10% ограничения и снижения кадастровой стоимости по 10% объектов в 2025 году начисленная к уплате сумма налога за 2024 год составит 602,7 миллиона рублей.
«Только на 6,9% превысит начисления за 2023 год», — подчеркнула начальник управления экономического развития мэрии.
На жилые объекты в 2024 году налог на 2023 год начислен собственникам 147,5 тысячи квартир, 8,5 тысячи домов и 4,5 тысячи комнат. Общий объем начисленного налога по жилым объектам составил 262,5 миллиона рублей. С учетом 10% ограничения на прирост налоговой нагрузки в 2025 году сумма начисленного за 2024 год НИФЛ по всем жилым объектам увеличится почти на 25 миллионов (9,5%) и составит 287,4 миллиона рублей.
«При этом 24% объектов перейдут в диапазоны с более высокой ставкой НИФЛ, однако для перешедших объектов ежегодный прирост начислений также составит не более 10%», — отметила Виктория Скатова.
Она добавила, что по большинству квартир сумма налога не превышает 5 тысяч рублей.
«По результатам проведенного анализа квартир, которых 147 442, начисленная сумма налога за 2024 год составит по 97% объектов менее 5 тысяч рублей, по 2,5% — до 10 тысяч рублей, прирост налога по дорогостоящим объектам ежегодно составит от 141 до 909 рублей. Ежегодный 10% прирост налоговой нагрузки для большинства собственников квартир и комнат сохранится до проведения новой кадастровой оценки. Для большинства собственников домов с кадастровой стоимостью более 500 тысяч рублей прирост налога сохранится в течение всего трех лет, учитывая прирост их кадастровой стоимости до 29%», — рассказала Скатова.
По нежилым объектам в 2024 году налог на 2023 год был начислен собственникам 16,5 тысячи гаражей и 22,5 тысячи нежилых помещений — погреба, хозяйственные постройки, и так далее. Также НИФЛ был начислен в отношении 1,5 тысячи коммерческих объектов — торговые центры, офисы, и другое, по которым установлена ставка 2%. Общий объем начисленного налога по нежилым объектам составил 301 миллион рублей.
С 2024 года кадастровая стоимость большинства гаражей и нежилых помещений увеличилась в пределах 24%, по коммерческим прирост составил порядка 13%. С учетом 10% ограничения в 2025 году сумма начисленного НИФЛ за 2024 год по нежилым объектам увеличится на 5% и составит 315 миллионов рублей, сообщили в мэрии. При этом в диапазон с более высокой стоимостью перейдут 1% гаражей и 8% нежилых объектов.
«Однако это не повлияет на прирост начислений, который составит не более 10%. Для гаражей и нежилых сохранится в течение трех лет ежегодный 10% прирост налоговой нагрузки, учитывая прирост кадастровой стоимости максимум до 24%. А по коммерческим объектам прирост налоговой нагрузки сохранится в течение одного-двух лет», — добавила чиновник.
Таким образом, в связи с увеличением кадастровой стоимости объектов недвижимости наиболее существенным по объему начислений и длительным по налоговому периоду является прирост налоговой нагрузки для собственников объектов жилого типа.
Что со ставками?
В настоящее время власти наряду с выросшей кадастровой стоимостью думают, менять ли ставки по налогу, или оставить такими же.
Виктория Скатова отметила, что бюджет уже теряет из-за предоставления льгот по налогу, а теперь к льготникам добавятся еще участники СВО и члены их семей.
«Принимая решение о сохранении или корректировке ставок нужно, прежде всего, ответить на вопрос: какого эффекта мы хотим добиться в условиях неравномерного прироста кадастровой стоимости объектов? Очевидно, что это будет поиск баланса между налоговой нагрузкой на жителей и объемом выпадающих доходов для бюджета города Томска. Для информации скажу, что объем выпадающих доходов от предоставленных плательщикам льгот при начислении НИФЛ за 2023 год составил 350 миллионов рублей, а с учетом льгот по земельному налогу — порядка 0,5 миллиарда. Установленные на федеральном уровне льготы по НИФЛ стоили бюджету 255 миллионов рублей, а установленные решением думы — почти 100 миллионов рублей. С 2025 года появятся дополнительные категории льготников по НИФЛ — вводит новшество ФЗ-259 от 8 августа 2024 года, появятся такие категории как участники СВО и члены их семей, при этом для данной категории лиц будет предусмотрен беззаявительный возврат налога в том числе за 2022-2023 годы», — пояснила она.
Действующие размеры ставок в Томске, по ее словам, приближены к средним значениям по административным центрам СФО. В частности в Кемерово также установлены дифференцированные ставки, при этом максимальная 0,3% действует для домов и их частей с кадастровой стоимостью свыше 3 миллионов и для квартир и их частей с кадастровой стоимостью свыше 4 миллионов. В Томске максимальная ставка 0,3% — для объектов дороже 5 миллионов рублей. Скатова отметила, что максимальная ставка 0,3% действует для всех типов жилья в Барнауле, Горно-Алтайске, Омске; 0,2% — в Кызыле. Минимальная 0,1% установлена для всех объектов жилого типа в Новосибирске, Иркутске, Абакане. Для объектов с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей 0,1% — в Красноярске, а 0,2% — для объектов дороже 10 миллионов.
Администрация, как отметила чиновник, считает рациональным решением сохранение текущих ставок.
«Предлагаем более внимательно взвесить целесообразность отказа от действующего порядка исчисления НИФЛ. Кроме того, ежегодный прирост сумм налога для почти 89% проанализированных объектов незначителен и составит не более тысячи рублей, цифра сравнима с ежегодными расходами семьи со средним доходом и значительно уступает ежемесячным платежам населения за коммуслуги. Аргументом сохранения действующих ставок может являться экономическая обоснованность периодической переоценки кадастровой стоимости недвижимости, основанной на изменении рыночной стоимости объектов. Рост налоговой базы по налогу на имущество происходит раз в пять лет, а рыночные цены растут ежегодно. В связи с этим сохранение действующих ставок НИФЛ, обеспечивающее ежегодный прирост поступлений НИФЛ в 2024-2027 годах на уровне 6,9%, может являться рациональным решением», — пояснила она.
Понижение ставок, по словам чиновника, приведет к «выпадающим доходам».
«Если будет принято решение о корректировке ставок, необходимо минимизировать потери бюджета и не допускать необоснованного снижения платежей по объектам со сниженной ставкой. <...> Крен заключается в том, что большой объем выпадающих доходов возникает для бюджета Томска, если сравнивать с ситуацией, в которой мы сохраним действующие ставки. <...> Можно вообще отказаться от этого, или поставить 0,05 ставку, но мы же здесь для того, чтобы принимать взвешенные решения. Это должен быть поиск баланса между налоговой нагрузкой на жителей и доходными возможностями бюджета Томска», — сказала Скатова.
Она отметила, что для корректировки ставок необходимо совместное решение чиновников, депутатов, налоговой и аудиторов на основе анализа ряда факторов: «Мы должны собраться все вместе и многофакторный анализ провести — потребительскую корзину, закредитованность людей, безусловно, может быть, еще какие-то факторы будем учитывать при расчете данной модели. Это нелегкая работа, не первый и не последний вариант».
Администрация предложила создать рабочую группу, куда войдут чиновники, депутаты, представители Счетной палаты, налоговой службы. Решение по ставкам налогу на имущество физических лиц должны принять не позднее марта 2025 года, когда начнется процесс по подготовке уведомлений об уплате налогов за 2024 год.
