Выборы прошли — время платить

Новые налоговые изменения — за что россиянам и бизнесу предлагают платить больше с 2027 года

Через несколько дней после выборов в Госдуму Минфин представил предложения об увеличении налоговой нагрузки. Ведомство хочет распространить повышенные ставки НДФЛ на доходы от вкладов, инвестиций и продажи имущества, обложить НДС зарубежные интернет-покупки, изменить налогообложение инвестиционных фондов и ввести дополнительный платеж для добывающих компаний.

Одновременно россиян ожидают изменения, которые были утверждены ранее: с января 2027 года продолжится повышение утилизационного сбора, а уже с 1 декабря 2026 года должен заработать технологический сбор на электронику.

Подробнее — в разборе vtomske.ru

Зачем власти предлагают увеличить налоги

Предложения по налогам вошли в бюджетный пакет на 2027 год и плановый период 2028–2029 годов, направленный в правительство 24 сентября. Кабмин одобрил законопроект.

Минфин объясняет изменения необходимостью повысить устойчивость бюджетной системы. Стратегическим приоритетом бюджета ведомство называет финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, социальная поддержка участников СВО и их семей.

Проект бюджета на 2027 год сверстан с доходами в 43,3 триллиона рублей, расходами — 48,8 триллиона. Таким образом, дефицит бюджета достигнет 5,5 триллиона рублей, или 2,2% ВВП.

Все три года бюджет планируется исполнять с дефицитом примерно в 2% ВВП ежегодно.

Новый финансовый план принимается на фоне увеличения дефицита действующего бюджета. 21 сентября министр финансов Антон Силуанов признавал, что по итогам 2026 года он достигнет 3% ВВП. В денежном выражении дефицит текущего бюджета может составить около 6,9 триллиона рублей при первоначальном плане в 3,8 триллиона. К концу августа разрыв между расходами и доходами уже достиг 5,8 триллиона рублей.

Это не первое увеличение налоговой нагрузки за последнее время. В 2024 году был введен налог на сверхприбыль, в 2025-м предложена прогрессивная шкала налогообложения физлиц и повышен налог на прибыль организаций с 20 до 25%, а в 2026 году НДС был повышен c 20 до 22%.

В мае 2026 года Антон Силуанов отрицал планы нового повышения налогов. Сообщения об этом он назвал «фейковыми вбросами» и заявил, что «основные изменения в налоговой системе приняты».

9 сентября, незадолго до выборов в Госдуму, пресс-секретарь президента Дмитрий Песков на вопрос, рассматривает ли Кремль повышение налогов из-за увеличившегося дефицита бюджета, ответил: «Об этом речи не шло». Когда стало известно о планах снова повысить налоги, Дмитрий Песков отказался это комментировать, переадресовав вопрос в правительство и министерство финансов.

Налог на вклады, дивиденды и другие доходы хотят довести до 22%

Одно из главных предложений Минфина — включить так называемые пассивные доходы в основную налоговую базу по НДФЛ. Речь идет о дивидендах и других доходах от участия в компаниях, процентах по банковским вкладам, операциях с ценными бумагами и цифровыми правами, продаже имущества и долей в бизнесе, а также облагаемых доходах по договорам страхования и дарения.

Сейчас для перечисленных пассивных доходов применяется сокращенная шкала — 13% и 15%. Вместо нее предлагается использовать пятиступенчатую шкалу, которая с 2025 года действует для основной, в том числе зарплатной, налоговой базы:

• 13% — при доходах до 200 тысяч рублей в месяц (2,4 миллиона рублей в год);

• 15% — при доходах от 200 до 416,7 тысячи рублей в месяц (2,4—5 миллионов рублей в год);

• 18% — при доходах от 416,7 тысячи до 1,67 миллиона рублей в месяц (5—20 миллионов рублей в год);

• 20% — при доходах от 1,67 до 4,17 миллиона рублей в месяц (20—50 миллионов рублей в год);

• 22% — при доходах свыше 4,17 миллиона рублей в месяц (от 50 миллионов рублей в год).

Повышенная ставка применяется только к части дохода, превысившей соответствующий порог, а не ко всей полученной за год сумме.

Пассивные доходы предлагают суммировать с остальными доходами, входящими в основную базу НДФЛ. Поэтому дополнительный налог может появиться не только у людей, ежегодно получающих миллионы рублей дивидендов или процентов — значение будет иметь и зарплата.

Допустим, человек получает зарплату 200 тысяч рублей в месяц до удержания налога — 2,4 миллиона рублей за год — и еще 600 тысяч рублей дивидендов. При раздельном расчете налог с зарплаты составляет 312 тысяч рублей, с дивидендов — 78 тысяч. Всего — 390 тысяч рублей.

Если эти доходы объединить по предложенному принципу, первые 2,4 миллиона рублей будут облагаться по ставке 13%, следующие 600 тысяч — уже по ставке 15%. Общая сумма налога составит 402 тысячи рублей. Доплата — 12 тысяч рублей в год, хотя совокупный доход не достигает даже второй повышенной ступени в 18%.

Для более крупного дохода разница заметнее. Если человек получает только 10 миллионов рублей облагаемых дивидендов за год, по действующей двухступенчатой шкале налог составляет 1,452 миллиона. По предложенной пятиступенчатой — 1,602 миллиона рублей. При прочих равных нагрузка увеличится на 150 тысяч рублей.

По оценке самого Минфина, изменение затронет около четырех миллионов граждан. Ведомство также заявило, что поправки не распространятся на доходы участников СВО и не отменят действующую преференцию для небольших вкладов — необлагаемого налогами порога до миллиона рублей.

Инвестиционные фонды хотят обложить налогом в 15%

Отдельное изменение предложено для паевых инвестиционных фондов — ПИФов. Минфин хочет обязать их платить налог на прибыль с получаемых пассивных доходов по ставке 15%. Сейчас налог на такие доходы на уровне фонда не возникает: налогообложение происходит при получении дохода пайщиком, например при продаже или погашении паев.

По мнению ведомства, действующий порядок позволяет надолго откладывать уплату налога, в том числе использовать фонды для структурирования владения активами. Новое правило должно перенести часть платежа на более ранний момент — когда доход получает сам фонд.

Для инвестора это означает прежде всего сокращение возможности реинвестировать доход до уплаты налога. Налог, уплаченный ПИФом, предполагается засчитывать при налогообложении пайщика.

Еще одна мера касается дивидендов, выплачиваемых нерезидентам на специальные счета типа «С»: ставку налога на прибыль с таких выплат предлагают повысить до 35%.

Зарубежные интернет-покупки: НДС 22% и сбор за посылку

Для рядовых граждан наиболее заметным изменением, вероятно, станет НДС на товары, приобретаемые через трансграничную электронную торговлю. Это импортные вещи, которые граждане покупают через маркетплейсы и другие интернет-площадки. Минфин предлагает с 2027 года применять к таким покупкам стандартную ставку 22%. Перечислять налог в бюджет в качестве налоговых агентов должны электронные торговые площадки.

Сейчас на зарубежные онлайн-покупки действуют иные условия, и Минфин объясняет меру необходимостью выровнять положение российских и иностранных продавцов. Ранее обсуждался постепенный переход: 7% в 2027 году, 14% в 2028-м и 22% в 2029-м. В сентябрьском бюджетном пакете предложено сразу выйти на максимальную ставку — без переходного периода.

Дополнительно Минфин предлагает ввести таможенный сбор 100 рублей за посылку с товарами для личного пользования стоимостью до 200 евро, пересылаемую из-за рубежа почтовым отправлением. Это отдельный платеж, который не следует путать ни с НДС, ни с таможенной пошлиной. Для дешевых заказов фиксированные 100 рублей будут более заметной надбавкой, чем для дорогих.

200 евро — это порог беспошлинного ввоза товаров, купленных физлицами на зарубежных онлайн-площадках. В случае превышения порога взимается таможенная пошлина в размере 5% сверх НДС 22%, но не менее 1 евро за килограмм, со всей стоимости покупки.

Участники рынка уже предупреждают о последствиях. Представитель CDEK.Shopping в комментарии РБК допустил рост стоимости зарубежных товаров до 20%, выделив одежду, обувь, косметику и электронику. Ассоциация компаний интернет-торговли поддерживает выравнивание налоговых условий, но выступает за постепенное введение НДС.

Добывающим компаниям — дополнительный налог до 30%

В бюджетном пакете предусмотрена и новая нагрузка на отдельные добывающие компании. Минфин предлагает облагать дополнительный доход, полученный благодаря росту мировых цен на твердые полезные ископаемые в рублевом выражении, по ставке 30%, а для золотодобытчиков — 20%. Базой для сравнения должен стать уровень 2025 года.

Ведомство связывает предложение с ростом цен на продукцию отдельных сырьевых отраслей, включая драгоценные и цветные металлы и удобрения. По информации «Интерфакса», новый платеж предполагается оформить как «налог на сверхдоход». Однако точная методика не раскрыта.

Утильсбор с января вырастет на 10–20%

С 1 января 2027 года ожидается очередная индексация утилизационного сбора — на 10–20% в зависимости от вида техники. Речь идет о плановом этапе долгосрочного повышения, утвержденного еще в 2024 году.

Например, для нового легкового автомобиля с двигателем объемом от одного до двух литров и мощностью 180 лошадиных сил коммерческий сбор в 2026 году составляет 900 тысяч рублей. В 2027 году сбор для этой категории предусмотрен в размере 990 тысяч рублей.

Напомним, что с декабря 2025 года действуют новые правила расчета утильсбора на легковые автомобили — в формулу включили мощность двигателя. Она влияет на формирование коэффициента по прогрессивной шкале.

Льгота сохранилась только для физлиц, которые ввозят для личного пользования иномарки с мощностью двигателя до 160 лошадиных сил. Это 3,4 тысячи рублей за новый автомобиль и 5,2 тысячи рублей за авто старше трех лет. Однако машины с мощностью выше 160 лошадиных сил попали под коммерческие тарифы.

Также подорожание затронуло электрокары и гибриды. При расчете «утиля» для таких моделей учитывается суммарная мощность двигателей в силовой установке.

Технологический сбор

С декабря в России должен заработать технологический сбор на электронику. Плательщиками выступают юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые производят соответствующую продукцию в России или ввозят ее в страну. В Минпромторге ранее заявляли, что собранные средства направят на развитие отечественной радиоэлектроники и микроэлектроники.

С декабря 2026 года техсбор распространят на ноутбуки, планшеты с клавиатурой, проводные телефоны с беспроводной трубкой, смартфоны, сотовые телефоны и телефонные аппараты. Обязательная маркировка в отношении этих видов электронной продукции введена с марта 2026 года.

Ставки следующие:

• ноутбуки и планшеты с клавиатурой: базовая ставка — 746 рублей за единицу (500 рублей при наличии в системе маркировки и 992 рубля при отсутствии);

• смартфоны: базовая ставка — 373 рубля (250 рублей при наличии в системе и 496 рублей при отсутствии);

• проводные телефоны с беспроводной трубкой: базовая ставка — 149 рублей (100 и 198 рублей соответственно);

• кнопочные сотовые телефоны: базовая ставка — 75 рублей (50 и 100 рублей);

• прочие телефонные аппараты: базовая ставка — 37 рублей (25 и 49 рублей).

В дальнейшем перечень товаров, подпадающий под уплату техсбора, может быть расширен.

Патент станет доступен меньшему числу предпринимателей

Помимо сентябрьских инициатив, в 2027 году должны сработать нормы, принятые ранее. Одна из них — снижение предельного дохода для применения патентной системы налогообложения (ПСН).

В 2026 году соответствующий предел составляет 20 миллионов рублей, а для 2027 года — 15 миллионов. Учитывается доход за предшествующий год либо с начала текущего года. При совмещении патента и упрощенной системы для проверки ограничения учитываются доходы по обоим режимам.

Например, предприниматель с учитываемым годовым доходом 18 миллионов рублей может соответствовать лимиту 2026 года, но уже не соответствовать лимиту для патента в 2027-м. Это не означает одинаковой прибавки к налогу для всех таких ИП: итоговая нагрузка будет зависеть от режима, на который придется перейти, расходов и других условий. Но возможность использовать патент часть предпринимателей потеряет.

При этом порог освобождения от НДС для упрощенной системы налогообложения был заморожен на уровне 20 миллионов рублей до конца 2029 года.

Повышение налогов для самозанятых?

После выборов прозвучало предложение увеличить нагрузку на часть самозанятых. 21 сентября заместитель председателя бюджетного комитета Совета Федерации Андрей Епишин заявил, что водители и курьеры, фактически постоянно работающие полный день на компании, должны платить НДФЛ по ставке от 13%, а не пользоваться ставками налога на профессиональный доход 4–6%.

При этом сенатор уточнил, что не предлагает менять параметры режима для всех самозанятых. Его идея касается случаев, когда такая форма работы, по существу, заменяет постоянную занятость у юридического лица.

На данный момент это только предложение одного человека.

Новый сбор с авиапассажиров?

Еще одна обсуждаемая мера — дополнительный платеж для авиапассажиров для поддержки лизинга и эксплуатации новых российских самолетов.

Инициативу обсуждают Минтранс, Минпромторг и «Ростех», рассказали «Коммерсанту» источники, знакомые с ходом переговоров. Деньги хотят направлять на льготный лизинг российских самолетов и компенсацию повышенных расходов авиакомпаний при их эксплуатации.

Большинство источников оценивают сбор в сумму до 500 рублей с пассажира на внутренних рейсах и до тысячи рублей на международных. Один из собеседников издания назвал другие суммы: до 700 и двух тысяч рублей соответственно.

Окончательного решения пока нет.

Налог из-за атак БПЛА

21 сентября стало известно, что Минфин РФ прорабатывает изменения в налоговое законодательство, чтобы учитывать расходы компаний на оборону и восстановление объектов после атак беспилотников.

«В части учета расходов на оборону объектов, на восстановление объектов — мы сейчас совместно с представителями различных отраслей прорабатываем, какие требуются изменения в налоговое законодательство. Нужны будут изменения. Я думаю, что осенью внесем», — сказал замминистра финансов Алексей Сазанов журналистам в кулуарах Московского финансового форума.

Он добавил, что изменения будут касаться широкого спектра отраслей.