НДС на еду: сколько налогов мы платим при покупке продуктов

Когда мы платим на кассе супермаркета за корзину продуктов, перед глазами цены на эти товары. Не каждый задумывается о том, что в цену товара уже заложен налог — НДС. Иногда в чеке покупатель может увидеть, какую именно сумму налога он заплатил за продукт, будь то хлеб с молоком или шоколадка.

Разберемся, сколько именно мы платим налогов, когда просто покупаем еду.

Что такое НДС?

НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Это косвенный налог: формально его в бюджет перечисляет магазин или производитель, но деньги приходят от нас с вами, из цены товара.

Представим следующую ситуацию: фермер продал молоко заводу → завод сделал из него кефир и продал торговой сети → супермаркет продал пакет кефира вам. На каждом шаге к цене добавляется своя наценка. НДС берут не со всей суммы, а с этой «надбавки». Но куда бы налог ни начисляли по цепочке, в финале он сидит в цене товара, который стоит на полке магазина.

Чем больше посредников между производителем сырья и конечным покупателем, тем выше сумма НДС и тем дороже в итоге товар.

Ставки НДС

С 2019 года в России действуют следующие ставки НДС:

• 20% — основная;

• 10% — пониженная для социально значимых товаров;

• 0% — для отдельных операций вроде экспорта товаров за границу и международных перевозок.

С 2026 года ситуация изменится. Госдума принял закон о повышении базовой ставки НДС с 20% до 22%. Для социально значимых товаров сохранят льготную ставку в 10%.

Товары с НДС 10%: что относится к «социально-значимым»?

Список продуктов, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 10%, содержится в статье 164 Налогового кодекса РФ (подпункт 1 пункта 2). Из продуктов это:

• мясо и птица (кроме деликатесных мясопродуктов: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий (сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с); копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы (балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея); свинины и говядины запеченных; консервов (ветчины, бекона, карбонада и языка заливного));

• молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, но за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);

• яйца и яйцепродукты;

• растительное масло (кроме пальмового — оно облагается по ставке 20%, будет 22%);

• сахар и соль;

• маргарин, жиры специального назначения (кулинарные, кондитерские, хлебопекарные), заменители молочного жира, эквиваленты, улучшители и заменители масла какао, спреды, смеси топленые;

• хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);

• крупы (за исключением гречки, она идет по ставке 20%);

• мука;

• макаронные изделия;

• живая рыба (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);

• море- и рыбопродукты, в том числе охлажденная и мороженая рыба, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);

• продукты детского и диабетического питания;

• овощи (включая картофель);

• фрукты и ягоды (включая виноград).

Вместе с этим из льготного перечня исключили молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира (СЗМЖ), рассказывал «Коммерсант». С 2026 года такая продукция будет облагаться по полной ставке НДС в 22%.

Кроме продовольствия, НДС в 10% распространяется на:

• отдельные категории детской одежды и обуви;

• подгузники и другие аналогичные товары;

• коляски, велосипеды;

• детские удерживающие устройства, предназначенных для использования в транспортных средствах;

• ученические тетради и разнообразные учебные пособия и развивающие материалы;

• игрушки различных видов;

• детская мебель (например, кровати).

• периодические печатные издания, книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой (кроме рекламных и эротического характера).

В реальности все завязано на кодах ОКПД (Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности) — поэтому двух похожих по смыслу продуктов ставки могут отличаться. Например, полуфабрикат пиццы — 10%, а блины или готовый омлет могут уйти в 20%.

Что облагается НДС 20%: не только техника, но и часть еды

Ставка 20% включена в цену большинства непродовольственных товаров и очень многих продуктовых позиций. Если товар не попал в льготные списки — он почти наверняка идет с 20-процентным НДС.

Из того, что мы кладем в продуктовую корзину, по ставке 20% обычно идут:

• сладости и кондитерские изделия (шоколад, конфеты, печенье — если это не специализированное детское питание);

• чипсы, снеки, большинство соусов и кетчупов;

• газировка, энергетики, многие напитки «для удовольствия»;

• деликатесы (икра, сырокопченые колбасы высшего сорта и т.д.);

• алкоголь;

• многие готовые блюда и кулинария, особенно то, что ближе к ресторанному формату (сэндвичи, бургеры, пицца в общепите);

Интересно, что такие товары, как гречка и бутилированная вода, тоже идут со ставкой в 20% (скоро — 22%).

И конечно, по основной ставке НДС облагается почти вся непродовольственная часть магазина:

• бытовая химия, косметика, гигиена;
• одежда и обувь для взрослых;
• посуда, текстиль, канцелярия;
• бытовая техника, электроника и т.п.

То есть в одной и той же корзине у нас одновременно «живут» и 10%, и 20% НДС — все зависит от конкретной позиции.

Где действует нулевая ставка НДС?

В России есть товары и услуги с НДС 0%. Это специфические истории:

• экспорт товаров за границу;
• международные грузовые перевозки;
• транспортировка нефти, газа и электроэнергии за рубеж;
• некоторые операции в свободных таможенных зонах и т.п.

Для обычного человека, который покупает хлеб и сыр в ближайшем магазине, нулевая ставка — чистая теория.

Как НДС попадает в бюджет?

НДС — федеральный налог. Это означает, что собранные суммы уходят в федеральный бюджет России, а не в бюджет конкретного региона или города. НДС — ключевой налог для российской казны. В 2024 году он обеспечил 37% доходов федерального бюджета.

Технически это выглядит так: магазин за квартал подсчитывает, сколько НДС он должен государству, подает декларацию в ФНС и перечисляет рассчитанную сумму в бюджет.

С точки зрения покупателя ничего этого не видно — мы просто платим «цену с НДС», и часть этих денег по цепочке доходит до казны.

Сколько НДС вы заплатили в магазине: можно посчитать

Ключевой вопрос: как понять, сколько налогов вы только что отдали, купив продукты на 1500 рублей?

1. Посмотрите чек

С 54-ФЗ ставка и сумма НДС — обязательные реквизиты кассового чека (за редкими исключениями).

Внизу чека вы обычно видите строки:

«Сумма НДС 10% — …»

«Сумма НДС 20% — …»

Или «Сумма расчета по чеку без НДС», если продавец не является плательщиком налога на добавленную стоимость

То есть ответ на вопрос «сколько НДС я заплатил?» технически уже напечатан на бумажке — просто мы редко на него смотрим.

2. Если в чеке нет явной строки — посчитайте сами

Бывает, формат чека не дает вам прямую сумму по каждой ставке, но вы знаете, что товар облагается, например, 20% НДС.

Важный нюанс: 20% — это не пятая часть итоговой цены, потому что налог начисляется «сверху», а не «изнутри». Доля НДС в конечной цене считается так:

• при ставке 20% — цена с НДС х 20 / 120
• при ставке 10% — цена с НДС х 10 / 110

Пример. Вы купили пачку печенья за 120 рублей, и вы уверены, что на нее действует ставка 20%:

НДС ≈ 120 х 20 / 120 = 20 рублей; «чистая» цена товара без НДС ≈ 100 рублей.

Другой пример. Батон хлеба с льготной ставкой 10% стоит 50 рублей:

НДС ≈ 50 х 10 / 110 = 4,5 рубля;

3. Магазин «без НДС»: платили вы или нет?

Если в чеке написано «без НДС», это означает, что сам продавец налог не начисляет и не перечисляет — он работает на упрощенной системе или другом спецрежиме, где НДС не платится.

Формально в такой покупке мы не платим НДС. Но на практике цена все равно формируется рынком — то, что соседний супермаркет с НДС может давить ценой, влияет и на того, кто «без НДС».

Сколько налогов в продуктовой корзине на самом деле

Если очень грубо прикинуть, в обычной продуктовой корзине:

• по базовым продуктам (хлеб, молоко, крупы, яйцо, часть мяса и рыбы) в цене сидит около 9% НДС от суммы цен с НДС;

• по «радостям жизни» вроде шоколада, чипсов, газировки и большей части готовых блюд — около 16–17% НДС от конечной цены.

То есть из 10 тысяч рублей, которые семья оставляет в крупном супермаркете, примерно:

• 900–1000 рублей — НДС с льготных товаров,

• 1600–1700 рублей — НДС с товаров по ставке 20% (если доля таких покупок большая).

Цифры сильно зависят от того, что именно мы кладем в корзину.

***

НДС — один из главных источников дохода федерального бюджета. В его структуре он дает заметную долю поступлений, сопоставимую с другими крупными налогами.

Понимание, как он работает, снимает иллюзию, что «налоги платят только компании» — платят в итоге покупатели; помогает трезво смотреть на цены и посчитать, какая часть сегодняшнего похода в магазин ушла в госказну.